Продажа автомобиля нерезиденту рф

Согласно положениям статьи 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, являются доходы от источников в РФ.

В целях применения налоговой ставки налоговый статус физического лица (является налоговым резидентом РФ или нет) определяется за налоговый период (календарный год), в которых налогоплательщик получил соответствующие доходы, с учетом количества дней пребывания в таком периоде на территории РФ (более или менее 183 дней).

В соответствии с положениями п.п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы от реализации имущества, находящегося на ее территории.

Из содержания п. 4 ст. 210 НК РФ следует, что для доходов, в отношении которых предусмотрены иные (чем 13%) налоговые ставки, налоговая база определяется без применения положений, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ.

Если, налогоплательщик, продавший автомобиль, стоявший на регистрационном учете в России, в налоговом периоде, в котором не являлось налоговым резидентом РФ, то уменьшить сумму полученного дохода от продажи этого имущества на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, не вправе.

В целях исчисления сумм НДФЛ необходимо определять налоговый статус физического лица на каждую дату выплаты доходов в соответствии с положениями ст.207 НК РФ.

П.2 ст.207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В случае, если срок нахождения физического лица на территории РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет составлять менее 183 дней, лицо не признается налоговым резидентом РФ, и его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке в размере 30 процентов.

Если на дату выплаты дохода физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, при определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения им дохода.

Например, время Вашего нахождения за пределами РФ с сентября 2012 года по апрель 2013 года.

В этом случае по итогам 2012 года вы будете признаваться налоговым резидентом РФ и в соответствии с п.п. 3 п.1 ст. 228 НК РФ обязаны по завершении налогового периода осуществить исчисление, декларирование и уплату НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ.

В марте 2013 года ваш налоговый статус поменяется на нерезидента, поскольку за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода в РФ, Вы не находились на территории РФ 183 дня. Соответственно, Ваши доходы за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ подлежат налогообложению по ставке 30 процентов как доходы нерезидента.

По истечении 183 дней нахождения в РФ в 2013 году вы снова будете признаваться налоговым резидентом в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ.

Налогообложение ваших доходов, полученных от источников в РФ, будет производиться по ставке 13 процентов.

В этом случае по Вашим доходам от источников в РФ сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30 процентов как с нерезидента РФ, следует пересчитать по ставке 13 процентов.

Вместе с этим Вам необходимо будет в соответствии с п.п.3 п. 1 ст. 228 НК РФ по завершении налогового периода самостоятельно осуществить исчисление, при декларировании и уплаты налога с доходов, полученных в 2013 году от источников за пределами РФ.

Контакты: тел 8(911) 818-03-77

О том, что необходимо платить налог с продажи автомобиля, знают все владельцы транспортных средств. Эта процедура осуществляется согласно установленным правилам, за нарушение которых придется платить штраф. Поэтому перед совершением сделки нужно выяснить все нюансы.

Подоходный налог

Большинство граждан считают, что налогообложение касается только юридических лиц. Но многие сборы платятся и физическими лицами – например, налог на землю или имущество. Если гражданин выставляет на продажу транспортное средство, он обязан выплатить установленный налог с продажи автомобиля.

Норму, указывающую на оплату налогоплательщиками сбора при реализации имущества, содержит Налоговый кодекс РФ. Что касается продажи автомобиля в 2019 году, то собственник обязан заплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Для налоговых нерезидентов РФ эта ставка составляет 30%.

Под налоговым нерезидентом подразумевается лицо, которое проживает на территории России не более 183 дней в течение календарного года. Гражданство лица при этом не имеет значения. Помимо повышенной налоговой ставки нерезидент не имеет права пользоваться другими льготами.

Деньги от проданного транспортного средства облагаются НДФЛ без учета налогового вычета. Кроме того, налог от продажи авто платится независимо от того, сколько лет нерезидент владеет транспортом. К налоговым нерезидентам не относятся военнослужащие и работники госорганов, в обязанности которых входят служебные командировки.

Например, при продаже транспортного средства облагающаяся налогом сумма составит 700 тысяч рублей. Исходя из этого, налоговый резидент обязан выплатить 91 тысячу рублей налога. А для нерезидента эта сумма составит 210 тысяч рублей.

Освобождение от налога

Физическое или юридическое лицо освобождается от уплаты налога при продаже автомобиля в следующих случаях.

  1. Если машина принадлежит продавцу более 3 лет, то он может не сообщать налоговым органам о сделке.
  2. В случае, когда стоимость машины не превышает 250 тысяч рублей.
  3. Когда продавец может доказать, что продал автомобиль дешевле, чем приобрел. Такой доход расценивается как возмещение расходов, а не получение прибыли, поэтому плательщик может быть освобожден от обязанности платить НДФЛ.

Если же условия сделки не позволяют бывшему владельцу уклониться от оплаты на законных условиях, ему придется подавать в НС декларацию и платить налог с продажи автомобиля.

Налоговый вычет

После того как продавцом уплачивается налог, он имеет право рассчитывать на получение налогового вычета. Налоговый кодекс РФ содержит условия получения льготы. Например, сумма вычета в 2019 году составляет 250 тысяч рублей. Если автомобиль продан за 750 тысяч, то налогом будет облагаться только 500 тысяч рублей.

Как получить

Для получения предоставленной льготы налогоплательщик должен заполнить декларацию и подать ее НС в установленные законом сроки. Также нужно подать следующие документы:

  • бумаги, подтверждающие право собственности на авто;
  • договор купли-продажи;
  • квитанции и чеки, подтверждающие получение денег от продавца.

Со всех документов нужно сделать копии, а инспектору для проверки – предоставить оригиналы.

Помимо вычета из суммы дохода 250 тысяч рублей, существуют другие методы уменьшения налога или освобождения от него. Если плательщик докажет, что он продал автомобиль дешевле, чем купил, он может быть освобожден от уплаты. Налоговые органы рассматривают такую сделку не как получение прибыли, а как возмещение расходов.

Налоговая декларация

После продажи автомобиля продавец обязан подать в налоговые органы декларацию. От этой обязанности освобождены только те лица, которые воспользовались одним из законных способов освобождения от уплаты сбора или продали авто, находившееся у них в собственности более 3 лет.

Сроки и штрафы

Декларация содержит сведения за прошедший налоговый период. Например, если машина продана в 2019 году, то документы подаются не позднее апреля 2019 года. Затягивать с подачей не стоит – не обращайтесь в налоговую службу в последний момент.

Справка: если декларация не будет подана в указанные сроки, то нарушителя ожидают штрафные санкции. Налоговым законодательством предусмотрены штрафы от 5% до 30% от суммы за каждый просроченный месяц. При этом минимальный размер пени составляет 1 тысячу рублей.

Для заполнения декларации и последующей подачи в НС потребуются следующие документы:

  • справка о доходах;
  • соглашение о купле-продаже транспортного средства, на основании которого продавец стал его собственником;
  • ДКП, удостоверяющий продажу авто;
  • гражданский паспорт;
  • ИНН.

Все документы должны быть предоставлены в оригиналах и в отксерокопированном виде.

Правила заполнения

Законом установлена специальная форма декларации – 3-НДФЛ. Плательщику надо заполнить графы документов, указав следующие сведения:

  • тип документа;
  • номер налогового органа, для чего нужны данные об отделении, в которое будет подаваться документ;
  • сведения о налогоплательщике.

К информации, которую должен указать продавец авто, относится:

  • тип плательщика (физическое лицо);
  • ФИО;
  • дата и место рождения;
  • реквизиты личных документов;
  • сведения о доходах;
  • оформленные вычеты.

Эти данные надо указывать максимально подробно, не оставляя в документе ошибок и зачеркиваний. Вся информация должна быть правдивой.

Способы подачи

Существует несколько вариантов подачи декларации. Многие плательщики предпочитают идти в налоговую лично, чтобы на месте заполнить и подать все документы, но для некоторых удобнее осуществлять эту процедуру с помощью Единого портала услуг.

Для этого следует зайти на сайт и отправить соответствующую заявку. Декларация заполняется в электронной форме. Сервис присваивает заявке специальный номер, который плательщик будет использовать при личной подаче бумаг. После того как заявка будет рассмотрена, заявителя пригласят в указанное отделение НС.

Уплата налога с продажи личного автомобиля является обязанностью всех физических лиц. При этом важно придерживаться установленных правил. Специалисты советуют плательщикам следующее.

  1. Сохраняйте оригиналы всех документов, имеющих отношение к сделке. Это особенно касается квитанций и чеков, подтверждающих осуществление финансовых операций.
  2. Если продавать авто как можно быстрее, то лучше дождаться, пока не пройдет 3 года с момента его приобретения. Тогда продавцу не нужно ничего платить, так как такая сделка не облагается налогом.

Если НДФЛ будет уплачиваться впервые, то для успешного осуществления процедуры можно проконсультироваться со специалистами в налоговой сфере.

Транспортный налог

Помимо НДФЛ о продажи машины, существуют и другие сборы. Речь идет о транспортном налоге, который оплачивают все автовладельцы. При расчете ставки используются характеристики автомобиля – например, мощность двигателя, экономичность.

Все средства, перечисленные собственниками авто, используются для ремонта дорог и других целей, позволяющих улучшить эксплуатацию транспортных средств гражданами РФ. Объектом налогообложения являются все автомобили, находящиеся на учете в ГИБДД. Водители обязаны вносить оплату ежегодно. Если автомобиль продается не по ДКП, а по доверенности, то обязанность платить транспортный налог остается за продавцом.

Транспортную пошлину оплачивают и физические лица, и организации. Разница состоит в том, что юридические лица самостоятельно рассчитывает размер налога, тогда как для физических расчет осуществляют налоговые органы, после чего они получают уведомление о необходимости внести деньги.

Лица, продающие автомобиль, освобождаются от данной обязанности в момент перерегистрации транспортного средства. После этого оплачивать транспортную пошлину должен новый владелец. Но иногда возникают ситуации, когда бывшие владельцы продолжают получать уведомления о необходимости оплаты ТН.

Чаще всего это связано со сбоями в работе базы ГИБДД или халатностью сотрудников, не подавших в налоговую службу информацию о смене собственника автомобиля. Чтобы избежать проблем, продавец должен обратиться в НС и подать соответствующее заявление. К нему нужно приложить документы, подтверждающие факт продажи автомобиля. После этого налоговая служба обязана проверить сведения и отменить требования платежа.

Налог с продажи автомобиля подлежит обязательной уплате, если у лица нет законных оснований для получения освобождения. То, какая сумма облагается налогом при продаже авто, выяснить несложно – достаточно учесть возможность использования вычета, размер которого установлен законодательством.

покупка авто нерезидентом

Serg-S » 07 июл 2013, 20:52

Доброго времени.
Прошу помочь ясностью в следующей ситуации:
Являясь гражданином РБ, намереваюсь приобрести автомобиль в российском регионе ; по ряду объективных причин, имею необходимость в том, чтобы купленный автомобиль остался на российских номерах.
— Посоветуйте, пожалуйста, как лучше и проще с учетом этой необходимости оформить сделку (купля-продажа и т. п.)? Есть ли варианты без снятия с учета?
Нынешний владелец, — хороший знакомый.

Очень буду признателен за помощь и толковый совет.
С Ув.

покупка авто нерезидентом

Pddclub » 07 июл 2013, 20:52

Re: покупка авто нерезидентом

Serpiph » 08 июл 2013, 09:57

24.2. Регистрация транспортных средств за аккредитованными при МИД России сотрудниками дипломатических представительств, консульских учреждений, административно-технического и обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений производится по месту нахождения соответствующих дипломатических представительств и консульских учреждений на срок действия дипломатической, консульской или служебной карточки соответственно.
Регистрация транспортных средств за иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Российской Федерации, производится по адресу, указанному в уведомлении о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания и на срок пребывания .
———————————
Федеральный закон от 18 июля 2006 г. N 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 30, ст. 3285; 2007, N 49, ст. 6071; 2008, N 30, ст. ст. 3589, 3616; 2009, N 29, ст. 3636; 2010, N 21, ст. 2524; N 31, ст. 4198); Правила осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 января 2007 г. N 9 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 5, ст. 653; 2008, N 14, ст. 1412; N 49, ст. 5841; 2009, N 46, ст. 5503).

Регистрация транспортных средств за иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно проживающими на территории Российской Федерации, производится по месту регистрации иностранного гражданина или лица без гражданства, указанному в разрешении на временное проживание иностранного гражданина на срок действия разрешения на временное проживание .
———————————
Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 ноября 2002 г. N 789 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4516; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412; N 18, ст. 2051; 2009, N 15, ст. 1834).

Регистрация транспортных средств за иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно проживающими на территории Российской Федерации, производится по адресу, указанному в виде на жительство иностранного гражданина на срок его действия .
———————————
Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 ноября 2002 г. N 794 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4520; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412).

Регистрация транспортных средств иностранных юридических лиц производится по месту нахождения филиалов (представительств, корреспондентских пунктов) и иных подразделений, являющихся обособленными подразделениями иностранных юридических лиц, на срок действия документов, подтверждающих аккредитацию (регистрацию, создание) филиала (представительства, корреспондентского пункта) на территории Российской Федерации.
.
28. Регистрация транспортных средств, временно ввезенных юридическими (включая филиалы, представительства, корреспондентские пункты иностранных юридических лиц) и физическими лицами на территорию Российской Федерации на срок более 6 месяцев под обязательство об обратном вывозе, производится после их таможенного оформления в соответствии с пунктом 19 настоящих Правил с выдачей свидетельств о регистрации транспортных средств и регистрационных знаков на срок пребывания транспортных средств на территории Российской Федерации, указанный в документах, выданных таможенными органами Российской Федерации. В этих случаях регистрационные документы и регистрационные номера, выданные на зарегистрированные в других государствах транспортные средства, сдаются в регистрационное подразделение и выдаются обратно при снятии таких транспортных средств с регистрационного учета.

Не зная Вашей категории как нерезидента привожу весь пункт 24.2 целиком. Вы обычным образом можете купить автомобиль, официально его зарегистрировать у себя на родине, а потом приехать в РФ и поставить на учёт на срок более 6 месяцев . В этом случае Вы получите стандартные российские номера на руки. Но для этого надо пройти таможенное оформление (перегон в РБ и обратно в РФ).

Второй вариант — генеральная доверенность от Вашего хорошего знакомого. То есть формально машина будет числиться за ним, будет с российскими номерами, но де факто управлять ею будете Вы. Правда, налог будет приходить Вашему знакомому, а гендоверенность надо будет время от времени обновлять.

Re: покупка авто нерезидентом

Serg-S » 08 июл 2013, 14:06

Serpiph писал(а): Не зная Вашей категории как нерезидента привожу весь пункт 24.2 целиком. Вы обычным образом можете купить автомобиль, официально его зарегистрировать у себя на. родине, а потом приехать в РФ и поставить на учёт на срок более 6 месяцев В этом случае Вы получите стандартные российские номера на руки. Но для этого надо пройти таможенное оформление (перегон в РБ и обратно в РФ).

Второй вариант — генеральная доверенность от Вашего хорошего знакомого. То есть формально машина будет числиться за ним, будет с российскими номерами, но де факто управлять ею будете Вы. Правда, налог будет приходить Вашему знакомому, а гендоверенность надо будет время от времени обновлять.

— Спасибо за ответ. С таможенным оформлением проблем нет по идее, -автомобиль ведь не вывозится за пределы таможенного союза. Но поставить его потом здесь самому на вр. учет(по месту вр. регистрации владельца) не реально.. — Чтобы получить разрешение на вр. проживание на срок более 6 месяцев в ФМС, — придется для этого купить квартиру, или обзавестись «родственниками», которые согласятся вр. прописать на такой период.. — В обоих случаях придется стоять в очередях не менее полугода. Желаемый автомобиль к тому времени попросту сгниет. — Да, и и не стоит оно того.
Очевидно, что единственный приемлимый вариант в моем случае, — генеральная доверенность.
Спасибо огромное за совет, — сомнений не осталось.

Re: покупка авто нерезидентом

Porshe » 09 июл 2013, 13:08

Добрый день. Я из с Казахстана. В долгой рабочей поездки, приобрел авто в России у своих знакомых в апреле месяце 2013, автомобиль Порше Кайен 2010 г.в., сняли с учета, составил договор купли-продажи.
И как то ездию на транзитах по г. Краснодар уже более 3-х месяцев на этих же транзитах, никто из ДПСников не останавливал. И поэтому никто и не штрафовал.В законах РФ нашел, что нельзя ездить более 20 дней с момента получения транзитов.
ВОПРОСЫ:
1) Могу ли я как резидент РК(Р.Казахстан), продлить транзиты(согласно договору купли-продажи), уплатив штраф до 800руб в МРЭО, без хозяина, т.к. они уехали на долгое время заграницу. НА руках ПТС о снятии с учета, ДКП, копия паспорта хозяина.
2) Обязательно ли нужно мне вписать себя в птс, как хозяина, т.к. я там не вписан(в рамках таможенного союза планирую в августе уехать в РК и поставить там ее на учет).
3) Если я буду ездить и продлевать ДКП, т.е. освежать дату с подписью хозяина, будет ли на меня, как на гражданина РК распространяться срок 20дней действия транзитных номеров.

Источники: http://super-konsalting.ru/prodazha_avtomobilya_nerezidentom/, http://proavtopravo.ru/prodazha/nalog-s-prodazhi-avtomobilya.html, http://pddclub.ru/pokupka-avto-nerezidentom-t2274.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *