Как передать товары из ооо в ип

Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить остатки, если мы хотим закрыть ИП (ЕНВД и УСН-6%) и открыть ООО на УСН (доходы-расходы), как оформить товар, который остался на ИП в ООО. Товара на 10 млн руб. ИП и учредитель ООО одно и тоже лицо.
Необходимы разные варианты.

Заранее спасибо.
[email protected]

Уважаемая, Юлия Вячеславовна!
Рассмотрев ваш вопрос: Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить остатки, если мы хотим закрыть ИП (ЕНВД и УСН-6%) и открыть ООО на УСН (доходы-расходы), как оформить товар, который остался на ИП в ООО. Товара на 10 млн. руб. ИП и учредитель ООО одно и тоже лицо.
Необходимы разные варианты.
Мы пришли к следующему выводу: Передача остатков товара от ИП в ООО может быть осуществлена разными способами. Товар может быть продан ИП по договору купли-продажи (поставки) или передан безвозмездно.
При продаже предпринимателем товара ООО налогообложение обеих сторон сделки производится в обычном для УСН порядке. У ИП возникнет налогооблагаемая база по УСНО с дохода от продажи товара, а у ООО появятся расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход.
При безвозмездной передаче товара в соответствии с пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ обе стороны сделки не должны учитывать эту операцию для целей налогообложения, поскольку у ИП безвозмездная передача имущества не признается расходом, а у ООО — доходом. Однако у ООО теряется сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. И при поступлении денежных средств от продажи товара вся сумма обложится Единым налогом по УСНО ( 15%).
При продаже товаров оформляются документы:
— договор купли-продажи (поставки), который может быть заключен в форме оферты и ее акцепта, в частности путем выставления продавцом счета и его оплаты;
— накладная (может быть разработана на основе формы N ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132);
— товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78) в случае перевозки товара автотранспортом. Документы, оформляемые при перевозке, приведены в письме ФНС России от 21.08.2009 N ШС-22-3/660. Наряду с ТТН применяется форма транспортной накладной (далее — ТН), утвержденная постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272.
Отметим, что счет-фактура в данном случае не нужен, поскольку согласно ст. 168 НК РФ при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) лица, не являющиеся плательщиками НДС, в частности упрощенцы, не выставляют счета-фактуры покупателям.
При безвозмездной передаче товара договор купли-продажи заменяется на договор дарения, в остальном применяются перечисленные выше документы. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить другую сторону от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Заметим, при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
При продаже ИП товара ООО налогообложение обеих сторон сделки производится в обычном для УСН порядке.
В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ в целях главы 25 НК РФ (а следовательно, и в целях главы 26.2 НК РФ) доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Аналогично, доходом от реализации признаются выручка от реализации исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах
Пунктом 2 ст. 346.17 НК РФ предусмотрено, что расходами налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика (приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Реализацией признается передача права собственности на товар одним лицом другому лицу. При этом момент фактической реализации товаров определяется согласно п. 1 ст. 39 НК РФ как момент перехода права собственности на вещь, результат работы или услуги (смотрите также письмо Минфина России от 17.02.2014 N 03-11-09/6275).
Таким образом, при продаже товара ИП отразит в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (форма и порядок заполнения данной книги утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н), доход в размере выручки от продажи товара по договорной цене (после оплаты).
А ООО отразит расход в виде стоимости этого же товара по покупной цене (при условии, что товар был оплачен поставщику). В момент приобретения товара в налоговом учете ООО ничего не отразится. Расход в виде договорной стоимости полученного товара будет признан для целей налогообложения после реализации товара покупателям.
Иначе будут обстоять дела при безвозмездной передаче товара.
У ИП безвозмездная передача товаров не включается в базу, облагаемую Налогом (письма Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29196, от 27.01.2012 N 03-11-11/13, от 23.10.2009 N 03-11-06/2/222, от 27.10.2008 N 03-11-04/2/161). В то же время следует учитывать положения п. 16 ст. 270 НК РФ, согласно которым не учитываются для целей налогообложения расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей (письмо Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86).
В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом на основании пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
Следовательно, те доходы, которые при общей системе налогообложения не облагаются налогом на прибыль организаций в силу ст. 251 НК РФ, не включаются в налоговую базу и налогоплательщиками, применяющими УСН.
В соответствии с п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются, в частности, доходы в виде имущества, в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими участниками (в т.ч. единственным участником) (пп. 3.4 п. 1 ст. 251НК РФ).
Таким образом, если участник (ИП) примет решение передать имущество ООО в целях увеличения чистых активов, то у организации, применяющей УСН, не возникнет налогооблагаемого дохода на основании пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ (смотрите также письма Минфина России от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9035, от 20.02.2012 N 03-11-06/2/26). Соответственно, решение ИП передать ООО товар в целях увеличения чистых активов последнего следует прописать в договоре дарения.
В рассматриваемой ситуации мы не рекомендуем применять льготу по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ — не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица. Дело в том, что полученное таким образом имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам (письма Минфина России от 30.01.2012 N 03-11-06/2/11, от 13.03.2007 N 03-11-04/2/63, письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2006 N 18-11/3/[email protected]).
Легко видеть, что при безвозмездной передаче товара в соответствии с пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ обе стороны не должны учитывать эту операцию для целей налогообложения, поскольку у ИП безвозмездная передача имущества не признается расходом, а у ООО — доходом. Однако, не стоит забывать о том, что при продаже товаров, ООО должен будет уплатить Единый налог по УСНО со всей суммы.
При принятии решения, нужно детально, просчитать все законные варианты.

В некоторых случаях у бизнесменов может возникнуть желание поменять организационно-правовую форму своего предприятия, и тогда встанет вопрос, как можно из ООО сделать ИП?

В данной статье мы разберемся, возможен ли такой переход по закону, как его грамотно оформить, в том числе перевести имущество и персонал.

Когда это может потребоваться?

На территории РФ самым простым и в то же время удобным способом юридической организации бизнеса считается индивидуальное предпринимательство. Эта разновидность ведения деятельности пользуется наибольшей популярностью у малого и среднего типа бизнесменов.

При открытии небольшого предприятия физическому лицу гораздо проще быть зарегистрированным как ИП. Вот основные преимущества:

  • упрощение работы в плане уплаты налогов;
  • упрощенная бухгалтерская отчетность.

Юридическому лицу заниматься бизнесом немного сложнее. Трудоемкие расчеты и разнообразные отчеты — это то, с чем постоянно придется сталкиваться. Хотя в некоторых случаях именно ООО может быть самой подходящей формой организации бизнеса.

В процессе деятельности у некоторых предпринимателей может появиться идея поменять организационно-правовую форму своей компании:

  • Если человек изначально зарегистрировался как ИП, тогда у него есть законное право реорганизовать свой бизнес в ООО. Властные органы Российской Федерации не будут как-либо этому препятствовать. Обычно желание стать юридическими лицами возникает у тех предпринимателей, которые хотят расширить свою деятельность. В этом случае действительно может быть оправдано увеличение бухгалтерской работы.
  • Если фирма была зарегистрирована как ООО, но при этом сам бизнес не особо крупный и расширять деятельность не планируется, то тогда есть смысл перевестись на более простую организационно-правовую форму для упрощения работы.

Советы по выбору формы для организации деятельности вы можете узнать из следующего видео:

Можно ли перевести ООО в ИП по закону?

Когда дело касается перевода общества с ограниченной ответственностью в индивидуальное предпринимательство, правительство России ограничивает подобную манипуляцию.

Законодательство РФ гласит, что лицо, занимающееся бизнесом, не может напрямую реорганизовывать ООО в ИП. Законодательные акты регулируют деятельность таких лиц, создавая определенные правила, согласно которым юрлицо имеет право лишь разделяться или входить в состав других обществ. Однако в каждой ситуации оно обязано оставаться юридическим лицом.

Если брать в учет то, что ИП считается не предприятием, а физическим лицом, то ООО нельзя в него реорганизовать.

Как перейти с ООО на ИП? Пошаговая инструкция

Без препятствий перевести ООО в ИП нельзя, однако это не означает, что ситуация совсем уж безвыходна.

Чтобы у человека не появились большие проблемы с органами госконтроля, нужно придерживаться четкой последовательности действий:

  • Во-первых, требуется зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Учредитель ООО обязан предоставить для этого в ФНС следующую документацию:
    • ИНН;
    • копию паспорта;
    • заявление по форме Р26001.

    Также следует оплатить госпошлину, а документ, подтверждающий оплату, требуется приложить к вышеуказанным бумагам. Сотрудники налоговой выдадут бизнесмену документ, в котором указано, что бумаги приняты к рассмотрению. Через пять рабочих дней заявителю выдается вся необходимая документация, подтверждающая его успешную регистрацию.

  • После этих действий понадобится переоформить имущество и сотрудников ООО. При этом нужно соблюдать аккуратность, иначе госорганы могут наложить на бизнесмена санкции в виде штрафов.
  • В заключение необходимо ликвидировать юридическое лицо. Эта процедура достаточно сложная, она требует большого количества времени и сил. Но если к моменту закрытия у ООО будет нулевой баланс, тогда работа будет существенно упрощена. Чтобы закрыть компанию, нужно написать заявление в налоговый орган и в различные фонды. Далее фирму начнут проверять на наличие задолженностей. Если долги будут найдены, то налоговики могут конфисковать часть имущества должника. Остальная часть будет разделена между учредителями.

Когда наконец юрлицо будет удалено из базы данных ЕГРЮЛ, тогда официально можно будет считать его ликвидированным. И далее можно спокойно работать в качестве индивидуального предпринимателя.

Перевод работников и имущества

Если оформить владельца бизнеса в качестве ИП несложно, то разобраться с имущественными проблемами гораздо сложнее. Не остается другого выбора, кроме как, воспользовавшись договором дарения или продажи, перевести имущество от ООО к ИП. Таким способом, все активы станут предметом владения предпринимателя, а не юрлица.

Увольнять людей надо постепенно, чтобы массовое увольнение не вызвало интереса со стороны контролирующих служб. А так все будет выглядеть как обычная текучка кадров.

Лучше всего начинать сокращение заранее, чтобы к моменту полной ликвидации ООО не понадобилось сразу же убирать немалое число рабочих мест.

Добрый день. Мы хотели бы перевести все обороты с ИП на ООО, подскажите пожалуйста как лучше это сделать? как передать остатки товаров с ИП на ООО? чтобы ИП не получил доп. доход? Можно ли списать данный товар? и внести как вклад в уставный капитал ТМЦ? или же это в любом случаем будет считаться доходом для ООО в том числе? в общем, существует ли самый безолезненный перевод активов и оборотов? с минимальным или нулевым налогом? по факту фирмы связанные и занимаются одним и тем же, на ИП хотели оставить ЕНВД, а на ООО УСН (оптовая продажа товара).

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 658 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Уважаемая Олеся! Здравствуйте! Если у ИП то или иное имущество в собственности, то здесь (на ООО) может быть и продажа и дарение (запрета нет), если аренда или субаренда — перевод прав и обязанностей (если допускается соответствующим договором).

Кроме того ИП (как физическое лицо) вполне может стать участником ООО (см. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») и свое имущество внести в уставной капитал ООО.

Вариантов, по сути, много. Надо просто вдаваться в детали.

Консультация юриста бесплатно

в общем, существует ли самый безолезненный перевод активов и оборотов? с минимальным или нулевым налогом? по факту фирмы связанные и занимаются одним и тем же, на ИП хотели оставить ЕНВД, а на ООО УСН (оптовая продажа товара).

Я бы советовала Вам ввести Вашего ИП в состав учредителей ООО, и уже он будучи учредителем вносит свое имущество в качестве уставного капитала в ООО.

Проводки такие: Дт 41 Кт 75 — учредитель вносит УК товарами.

Ст. 15 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» говорит:

Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

Источники: http://xn—-jtbvjabi6b9c.xn--p1ai/buh/6642, http://znaybiz.ru/zakrytie-i-preobrazovanie/reorganizaciya/kak-perevesti-ooo-v-ip.html, http://pravoved.ru/question/2037918/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *